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            理財公司內部控制管理辦法(征求意見稿)
            來源:中國銀保監會 作者:

              第一章 總則

              第一條 (立法依據)根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》《關于規范金融機構資產管理業務的指導意見》等法律法規,制定本辦法。

              第二條 (適用范圍)本辦法適用于理財公司,包括在中華人民共和國境內依法設立的商業銀行理財子公司,以及中國銀行保險監督管理委員會(以下簡稱銀保監會)批準設立的其他主要從事理財業務的非銀行金融機構。

              第三條 (定義)本辦法所稱內部控制是指理財公司為防范化解風險,保證依法合規經營和持續穩健運行而建立的組織機制、制度流程和管控措施等。

              第四條 (總體要求)理財公司內部控制應當至少符合以下要求:

             。ㄒ唬┴灤Q策、執行、監督和反饋全過程,覆蓋各項業務流程和管理活動,覆蓋所有部門、崗位和人員;

             。ǘ┬纬珊侠碇萍s、相互監督、切實有效的治理結構和運行機制;

             。ㄈ┻m應本機構發展戰略、管理模式、業務規模和復雜程度、風險管理水平等,并根據情況變化及時優化調整;

             。ㄋ模﹫猿謱徤鹘洜I、防范風險和投資者利益優先理念,保護投資者合法權益。

              第五條 (監督管理)銀保監會及其派出機構依法對理財公司內部控制活動實施監督管理。

              第二章 內部控制職責

              第六條 (組織架構)理財公司應當建立分工合理、職責明確、相互制衡的內部控制組織架構。

              理財公司應當針對內部控制風險較高的部門和業務環節,制定專門的內部控制要點和管理流程。

              第七條 (董監高)理財公司董事會對內部控制的有效性承擔最終責任,監事會履行監督職責,高級管理層負責具體執行。

              理財公司董事長、監事長和高級管理人員不得由理財公司股東、實際控制人及其關聯方的人員兼任。

              第八條 (首席合規官)理財公司應當在高級管理層設立首席合規官。首席合規官負責監督檢查本機構內部控制建設和執行情況,并可以直接向董事會、銀保監會及其派出機構報告。首席合規官不得兼任和從事可能影響其獨立性的職務和活動。

              首席合規官應當由理財公司總經理提名,董事會聘任和解聘,并及時向公眾披露。首席合規官應當參照銀保監會關于非銀行金融機構行政許可事項的相關規定獲得任職資格。

              第九條 (內控職能部門)理財公司董事會應當指定專門部門作為內部控制職能部門,牽頭內部控制體系的統籌規劃、組織落實、檢查評估和督促整改。

              理財公司分管內部控制職能部門的高級管理人員,不得同時分管與內部控制存在利益沖突的部門。

              第十條 (內部審計部門)理財公司內部審計部門應當履行內部控制的監督職能,負責對內部控制制度建設、執行情況和有效性進行審計,及時報告審計發現的問題。

              第十一條 (各部門)理財公司各部門應當對本部門內部控制制度建設、執行情況等開展自查自評,及時報告發現問題并進行整改。

              第三章 內部控制活動

              第十二條 (內控制度)理財公司應當建立健全內部控制制度體系,對各項業務活動和管理活動制定全面、系統、規范的業務制度和管理制度,并至少每年進行一次全面評估。

              第十三條 (產品設計管理)理財公司應當建立理財產品設計管理制度,發行理財產品前應當嚴格履行內部審批程序。發行創新型理財產品的,應當至少獲得董事會授權的專門委員會批準。

              第十四條 (產品存續期管理)理財公司應當建立產品存續期管理制度,持續跟蹤每只理財產品風險監測指標變化情況,定期或者不定期開展壓力測試,并及時采取有效措施。

              第十五條 (銷售結算資金管理)理財公司應當建立理財產品銷售結算資金管理制度,實行登記對賬機制,嚴格隔離理財產品銷售結算資金與其他資金。

              第十六條 (投資授權管理)理財公司應當建立投資授權管理制度,按照最小權限原則,合理劃分投資職責和權限,明確授權對象、范圍和期限等內容,嚴禁越權操作。

              理財公司應當建立投資授權持續評價和反饋機制,及時調整或者終止不適用的授權。

              第十七條 (投資過程管理)理財公司應當建立理財資金投資管理制度,明確投資不同類型資產的審核標準、投資決策流程、風險控制措施和投后管理等內容,并對每筆投資進行獨立審批和投資決策,保證資金投向嚴格符合國家政策和監管要求。

              理財公司應當針對理財資金所投資資產,建立風險分類標準和管理機制,及時動態調整資產風險分類結果,確保真實準確反映資產質量。

              第十八條 (投資合作機構管理)理財公司應當建立理財投資合作機構管理制度,明確準入標準與程序、責任與義務、存續期管理、利益沖突防范機制、信息披露義務、退出機制等內容,審慎確定理財投資合作機構投資限額和單一受托人受托資產比例。

              理財公司應當對理財投資合作機構的資質條件、專業服務能力和風險管理水平等開展盡職調查,實行名單制管理,并通過簽訂書面協議,明確約定雙方的權利義務和風險承擔方式。

              理財公司應當逐筆記錄委托投資有關交易信息,妥善保存相關材料,并由內部控制職能部門組織核查。

              第十九條 (交易控制)理財公司開展投資交易活動,應當至少采取以下內部控制措施:

             。ㄒ唬┙⒔灰妆O測系統、預警系統和反饋系統;

             。ǘ⿲嵭屑薪灰字贫群椭噶顚徍酥贫,投資人員不得直接向交易人員下達投資交易指令或者直接進行交易;

             。ㄈ⿲嵭泄浇灰字贫,不得在理財業務與自營業務、理財顧問和咨詢服務等業務之間,理財產品之間,投資者之間或者與其他主體之間進行利益輸送;

             。ㄋ模⿲嵭薪灰子涗浿贫,及時記錄和定期核對每筆交易信息,確保真實、準確、完整和可回溯,交易記錄保存期限不得少于20年;

             。ㄎ澹┙⑼顿Y人員、交易人員名單;

             。┙⑼顿Y人員信息公示制度,在本機構官方網站或者行業統一渠道公示投資人員任職信息,并在任職情況發生變化之日起2個工作日內完成公示。

              第二十條 (異常交易控制)理財公司應當建立異常交易監測制度,有效識別以下異常交易行為:

             。ㄒ唬┐箢~申報、連續申報、頻繁申報或者頻繁撤銷申報;

             。ǘ┒唐趦却箢~頻繁交易;

             。ㄈ┨摷偕陥蠡蛘咛摷俳灰;

             。ㄋ模┢x公允價格的申報或者交易;

             。ㄎ澹┻`反公平原則的交易;

             。┙灰资袌龌蛘咄泄軝C構提示的異常交易;

             。ㄆ撸┩顿Y于禁止或者限制的投資對象和行業;

             。ò耍┡c禁止或者受限的交易對手進行交易;

             。ň牛┡c理財產品投資策略明顯不符的交易;

             。ㄊ┓、行政法規和銀保監會規定的其他涉嫌異常交易行為。

              理財公司應當及時就發現的異常交易行為進行說明,留存書面記錄;沒有合理說明的,應當立即取消或者終止交易,并采取應對措施。

              第二十一條 (內幕交易控制)理財公司應當建立內幕信息管理制度,嚴格設定最小知悉范圍。理財公司及其人員不得利用內幕信息開展投資交易或者建議他人開展投資交易,牟取不正當利益。

              第二十二條 (市場操縱控制)理財公司及其人員不得單獨或者通過合謀,利用資金、持倉或者信息等優勢地位,操縱、影響或者意圖影響投資標的交易價格和交易量,損害他人合法權益。

              第二十三條 (利益沖突控制)理財公司應當建立利益沖突防控制度,不得向任何機構或者個人進行利益輸送,不得從事損害投資者利益的活動。

              理財公司應當要求全體人員及時報告可能產生利益沖突的情況,并對全體人員及其配偶、利害關系人建立證券投資申報、登記、審查、管理、處置制度。

              理財公司投資人員和交易人員不得直接投資境內外股票,不得在其他機構兼職,不得違規為其他機構或者個人提供投資顧問、受托管理等服務,不得利用職務便利為自己或者他人牟取不正當利益。

              第二十四條 (關聯交易控制)理財公司發行的理財產品投資于本公司或托管機構的主要股東、實際控制人、一致行動人、最終受益人,托管機構,同一股東或托管機構控股的機構,或者與本公司或托管機構有重大利害關系的機構發行或承銷的證券,或者從事其他關聯交易的,應當符合理財產品投資目標、投資策略和投資者利益優先原則,按照商業原則,以不優于對非關聯方同類交易的條件進行,并向投資者充分披露信息。

              理財公司應當遵守法律、行政法規和金融監督管理部門關于關聯交易的相關規定,全面準確識別關聯方,建立健全理財業務關聯交易內部評估和審批機制。理財業務涉及重大關聯交易的,應當提交有權審批機構審批,并向銀保監會及其派出機構報告。

              理財公司不得以理財資金與關聯方進行不正當交易、利益輸送、內幕交易和操縱市場,包括但不限于投資于關聯方虛假項目、與關聯方共同收購上市公司、向本機構注資等。

              第二十五條 (信息隔離制度)理財公司應當建立信息隔離制度,全面覆蓋存在利益沖突的各項業務。

              理財公司應當加強敏感信息識別、評估和管理,防止敏感信息不當傳播和使用。敏感信息包括內幕信息和可能對投資決策產生重大影響的未公開信息等。

              第二十六條 (托管管理)理財公司應當建立理財產品第三方獨立托管制度,要求托管機構依法依規提供賬戶開立、財產保管、清算交割、會計核算、資產估值、信息披露、投資監督以及托管合同約定的相關服務。

              第二十七條 (崗位管理)理財公司崗位管理應當至少符合以下要求:

             。ㄒ唬┙徫回熑沃贫,明確各部門、崗位職責及權限,重點業務環節實施雙人、雙責復核制;

             。ǘ⿲嵤┎幌嗳輱徫环蛛x措施,形成相互制約的崗位安排;

             。ㄈ┟鞔_重要崗位清單,重要崗位人員實行輪崗或者強制休假制度;

             。ㄋ模﹪栏駡绦秀y保監會關于銀行保險機構員工履職回避相關規定。

              第二十八條 (場所和設施管理)理財公司交易場所和設施安全管理應當至少符合以下要求:

             。ㄒ唬┐_保交易場所相對獨立,配備門禁系統和監控設備,無關人員未經授權不得進入;

             。ǘ┩顿Y人員、交易人員只能使用本機構統一配置的通訊工具開展投資交易,并應當監測留痕;

             。ㄈ┙灰兹藛T的手機在交易時間集中存放保管,嚴禁在交易時間和交易場所違規使用手機。

              第二十九條 (印章印鑒管理)理財公司應當建立印章印鑒管理制度,指定專人保管印章印鑒,嚴格用印審批流程,集中保存用印后的書面協議,防止越權和不規范用印。

              第三十條 (投資者權益保護管理)理財公司應當建立健全投資者權益保護制度,設置專職崗位并配備與業務規模相匹配的人員,嚴格實施事前協調、事中管控和事后監督,持續加強投資者適當性管理,確保有效落實投資者權益保護。

              理財公司應當建立有效的投資者投訴處理機制,明確受理和處理投資者投訴的途徑、程序和方式,及時、妥善處理投資者投訴。

              第四章 內部控制保障

              第三十一條 (信息系統管理)理財公司應當加強各項業務環節管理的信息化、流程化、自動化,建立健全與內部控制相匹配的業務和管理等系統,為內部控制有效性提供技術保障和系統支持。

              理財公司應當健全數據質量控制制度和流程,指定專門部門負責數據質量管理,確保數據信息的完整、連續、準確和可追溯。

              第三十二條 (網絡和信息安全管理)理財公司應當加強對網絡和信息的安全控制和保密管理,防范信息泄露、信息篡改、信息不可用、非法入侵等風險。

              理財公司應當建立投資者信息使用管理制度,嚴格使用審批,明確使用范圍,規范使用行為,保存使用記錄,確保投資信息使用行為可回溯。

              第三十三條 (會計制度)理財公司發行的每只理財產品應當作為單獨的會計主體獨立進行會計處理,確保具有資產負債表、利潤表、產品凈值變動表等財務會計報表。

              理財公司應當對自營業務、理財產品實施分賬管理、單獨核算,確保會計信息真實、可靠、完整。

              第三十四條 (內控和績效考評)理財公司應當合理設定內部控制考評標準,并由內部控制職能部門至少每年對各部門和人員內部控制活動進行考評,考評結果納入績效考核指標體系,并及時報送董事會、監事會和高級管理人員。

              理財公司應當對內部控制職能部門和內部審計部門建立區別于其他部門的績效考核機制,以有利于其有效履行內部控制管理和監督職能。

              第三十五條 (內控培訓)理財公司應當將內部控制納入培訓計劃,確保每人每年接受不少于20小時的內部控制培訓。

              第五章 內部控制監督

              第三十六條 (審計監督)理財公司內部審計部門應當至少每年進行內部控制審計評估,并將審計評估報告報送董事會、監事會和高級管理人員。

              內部審計部門應當跟蹤審計發現問題的整改落實情況,并及時向董事會報告。

              第三十七條 (報告義務)理財公司應當于每年2月底前向銀保監會及其派出機構報送內部控制報告。內容包括:內部控制執行情況、評價結果、整改情況和銀保監會及其派出機構要求報送的其他材料。

              第三十八條 (強化監管)銀保監會及其派出機構應當對理財公司內部控制執行情況和有效性進行持續監管,逐步建立理財公司評價體系。

              銀保監會及其派出機構應當將理財公司內部控制執行情況,作為非現場監管、現場檢查、現場調查和有關股東監管評級的重要考慮因素。

              第三十九條 (監管處罰)理財公司及相關人員違反本辦法規定的,銀保監會及其派出機構應當責令其限期整改,并視情節可依法采取監管措施或者實施行政處罰。

              第六章 附則

              第四十條 (辦法解釋)本辦法由銀保監會負責解釋。

              第四十一條 (施行時間)本辦法自X年X月X日起施行。


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